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论税务风险的防范与机制创新【八方】

发布时间:2019-08-13 18:44:34 阅读: 来源:隔膜泵厂家

论税务风险的防范与机制创新

标题:论税务风险的防范与机制创新

企业要想在竞争中求得生存,就必须提高自己的经济效益,减少自己的成本费用支出,增加现金净流量。而在各类成本费用中,税收是非常重要的一个方面。因此分析和防范税务风险就成为企业经营管理中重要的研究课题。 一、影响税务风险的因素分析 企业税务风险,通常是指纳税人没有充分利用税收政策或者税收风险规避措施失败而付出的代价,是由经济活动环境的复杂性、多样性,以及纳税人认识的滞后性、对税收政策理解的失误等共同作用的结果。因此,纳税人必须在经营行为发生前,对本企业将要面临的整体的税务风险水平有一个客观清醒的认识,树立新型守法的纳税理念,并且在经营行为发生前做好一系列的工作。在此基础上,切实有效地分析影响企业税务风险防范效益的因素,使企业的税务风险防范更具有效性和准确性。 (一)纳税人行为的影响 1.纳税人纳税意识的影响。税务风险的防范措施既要合法也要合理,即对于企业而言,其行为不仅在形式上要合法,在实质上也要顺应政府的立法意图;对于税务机关而言,应该依法征税,并且保护和鼓励纳税人努力在税法允许的条件下节税。如果纳税人主观纳税意识不强,甚至有意识地钻税法的漏洞,那么很容易造受经济上的损失。例如,企业将应收来收的销货款未及时入账,挂在往来账上反映,而购销双方又没有办理相应的结算协议,因此,该企业便发生了偷漏税的行为,按税法的规定必须补缴税款,并缴纳一定数量的罚款,使企业面临一定的经济损失。企业如果有了依法纳税、依法节税的意识,能够合理运用不同的结算方式,不仅可以为企业节约大量的流动资金,而且还有效避免了税务部门的经济处罚。 2.纳税人对税法理解程度的影响。有时候纳税人的纳税事宜,从表面看是按税法规定执行了,但是由于对有关税收政策的精神理解不透,忽视规范的纳税操作的程序与步骤,甚至不熟悉税务机关的执法规章与程序,往往导致税务 ……(省略1319字,正式会员可完整阅读)…… 更多相关文章:论税务风险的防范与机制创新监管风险和廉政风险的防范管理经验交流在国际金融危机背景下企业法律风险的防范和化解如何更好的防范案件风险浅谈政府审计风险的防范对策司法医学鉴定中骨科伪病的防范与对策谈中小学安全教育的防范与处理构建切实有效的防范体系 最大限度地降低腐败发生率建设系统商业贿赂的防范浅议私营企业法律风险的防范医疗纠纷的防范与处理论文论农村信用社不良贷款的防范与化解浅论税务系统反腐工作中的制度建设浅论税务检查中的调帐业务风险管理制度、人才管理制度等。企业的制度是否健全,其制定是否合理、科学,从根本上制约着企业防范税务风险的程度。如果企业缺乏完整系统的内部管理制度,就不能从源头上控制防范税务风险,也就无法有效地提高防范税务风险的效益。例如,企业财务人员及管理者对税务风险及其对企业运营的影响认识不足、对税法的精神理解不透、防范税务风险的技术不高、企业内部的管理系统混乱、从事税务风险防范人员的素质不高等,便会导致税务风险防范措施的失误或失败,加重企业税负,甚至是接受税务处罚,使企业蒙受不必要的经济损失。 二、创建税务风险防范机制 企业在防范税务风险的过程中应合理有效地运用现有的税法,以及相关的经济、财会政策,结合自身的特点建立一套系统化、规范化、科学化的税务风险防范机制,以提高税务风险防范的效益。 (一)适应宏观环境,积极应对税务风险 宏观环境的要求与变化是造成企业面临税务风险的重要原因。因此,企业应努力做到: 1.研究宏观环境。外部宏观环境虽然存在于企业之外,企业无法改变,但企业可以通过调整自己的经营行为,适应环境的变化。例如,对不断变化的外部宏观环境进行分析研究,尤其是对国家产业政策、行业政策、相关的法律法规、市场变化、新产品、新技术及国际形势的变化等进行分析研究,时刻把握其变化的趋势及规律,了解分析环境变化对企业生产经营的影响程度,同时充分地考虑宏观环境的变化使企业面临税务风险的可能性、严重性和影响程度。如是否影响企业的总体税负水平,税务风险的存在将持续多久,其对企业的业绩指标影响多大,等等。 2.采取应对措施。针对企业面临可能出现的各类风险,在熟练把握有关涉税法律法规、了解纳税人财务状况与要求的前提下,及时制定各种应变措施,并对其生产经营行为的发展形式、状态进行监控,及时进行信息反馈。对可能发生或与预期不符的情况进行反映,适时地调整其业务目标及实施过程,以便通过风险的防范与管理,降低因宏观环境的不确定性因素给企业带来的税务风险,提高风险防范效益。 (二)健全制度基础,防范控制税务风险 企业税务风险的防范程度与企业的各项制度是否健全、完善有着密切的联系,制度是一切风险防范行为措施的保障与基础。因此,提高企业税务风险防范效益,必须建立健全企业内部的各项管理制度,规范企业经营管理行为,以提高企业驾驭税务风险的能力。 1.完善制度。制定规范企业理财行为、处理协调企业内部各种关系的具体规章制度,制定相应的税务风险防范与管理办法,实施税务风险的防范与监督管理。企业内部的管理制度不仅对企业管理层有着一定的约束,对与企业理财活动相关的机构设置、人员配备及权限职责的规范也有一定的制衡作用。管理制度的健全、科学是企业理财活动合法性的有效手段,也是企业防范税务风险发生的最基本、最重要的保证。 2.明确责任。将税务风险防范机制引入企业内部管理,使企业、管理者、员工都有一种强烈的责任意识与风险意识,使责、权、利三者相结合,共同承担企业的税务风险责任。主要涉及:一是责任机制,即税务风险与责任共存、与利益同在,充分发挥员工的主人翁精神,把税务风险的防范措施落实到每一个员工;二是权力机制,即给企业管理者及员工相应的权力,施展其才华,通过权力的制衡,减少因滥用权力产生的不必要的税务风险;三是激励机制,即注重企业运营效果与财务效益情况进行业绩的考核,适时采用激励机制,对优秀专业人才实行市场导向型薪酬制度,用优秀的人才,创更多的收益,同时,给予税务风险化解者奖励。 (三)建立预测系统,评估监控税务风险 1.正确评价税务风险。在企业日常经营运作之事前,应对企业未来的税务风险进行识别与评价,综合运用各种分析方法与手段,对企业内部经营、外部环境各种资料,以及财务数据进行系统、全面、前瞻性的预测,重视资金的时间价值,重点考虑生产运营、投融资过程中资金收付的风险。例如,分析未来税务风险可能出现的原因,以及税务风险给企业的生产经营行为与投资方向等带来多大的损害?分析风险是否会增加企业的成本支出,是否对企业未来的利润有潜在的影响?是否会影响企业未来的信誉?分析税务风险的可能性、严重性和影响程度以及这一风险是否影响企业的总体税负水平?它的出现将持续多久等。通过税务风险的评估预测,为采取相应措施,化解企业税务风险的负面影响打好基础。 2.适时监控税务风险。税务风险的监控是在对企业未来税务风险做出正确评价的基础上,在纳税义务发生前,有系统地对企业的经营全过程进行审阅,寻找最易引起税务部门关注的理财事项,并对其进行事先的合理策划,以实现税务的零风险。监控的过程体现在几方面:一是纳税事项的合理合法化的审阅。即经济活动的范围与方式都必须符合国家税收法律、政策、制度与规定。二是对纳税事项进行合理规划。即根据纳税人的性质与活动的不同,事先采取不同的税收政策,进行事前的合理规划;根据政策的复杂性、税制的局限性、企业经营模式的多变性,在企业经营活动中,不断地调整分析纳税模式、测定其税收负担,制定可行的纳税计划,进行有效的事中控制;根据企业事后的经营成果与管理方案,定期地进行事后审核与评阅,测算企业可能面临的税收隐患,并及时采取措施消除隐患、规避风险。 三、规范税务风险防范策略 (一)制定防范税务风险的规程 1.制定防范税务风险的具体步骤、方法、注意事项。税务风险防范与企业的具体业务、最终目标密切相关,并由企业内部的各部门共同努力、相互支持,全方位的进行风险防范。因此,需要在明确防范目标、充分了解企业生产运营的前提下,合法地谋求税收损失的最小化;了解引起企业税务风险的关键因素与指标,努力排除税务风险防范过程中的不确定性;根据所从事的业务及收入、费用的情况确定防范税务风险的各种渠道方法,以及防范税务风险应注意的意外事项。 2.明确防范税务风险所依据的法律法规。在制定税务风险防范方案的同时,汇集纳税人涉税活动所依据的法律、法规、政策,并对其进行可行性的研究,避免陷入法律的纠纷。当出现对政策的理解把握有偏差时,及时向税务机关咨询。 3.预测防范过程中可能面临的各种风险。在法律许可的范围内制定出不同的防范税务风险的方案后,除了准确地计算各方案的应纳税额,准确进行会计账务处理外,还要对影响税务防范效益的各因素将来可能发生的变动进行分析,对影响税务计划实施的外部环境变 ……(未完,全文共7120字,当前只显示3428字,请阅读下面提示信息。收藏论税务风险的防范与机制创新)上一篇:在市地税局庆祝建党89周年暨党建工作先进单位表彰大会上的讲话下一篇:在全市国税系统上半年工作总结会议上的讲话相关栏目:税务

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